Ασφαλιστήρια Ζωής & Εξαγορές
Τι αλλάζει από το 2026 

Η φορολογική μεταρρύθμιση εισάγει, για πρώτη φορά, σαφείς και μαθηματικά προσδιορισμένους κανόνες για το πώς φορολογούνται οι μερικές και οι πρόωρες εξαγορές ασφαλιστηρίων ζωής. Οι ίδιοι κανόνες ισχύουν πλέον και για συμβόλαια ζωής με κάλυψη ανικανότητας.

Το μήνυμα του νομοθέτη είναι ξεκάθαρο:
Η ασφάλιση ζωής είναι εργαλείο μακροχρόνιας πρόνοιας και προστασίας, όχι λογαριασμός άμεσης ρευστότητας χωρίς συνέπειες.

Από το 2026 ισχύουν τα εξής:

Μερική εξαγορά πριν συμπληρωθούν 4 έτη:
Αν πραγματοποιηθεί μερική εξαγορά πριν περάσουν 4 χρόνια από την έναρξη του συμβολαίου, τότε:

• Το 50% του ποσού που λαμβάνεται

• προστίθεται στο φορολογητέο εισόδημα του έτους

• και φορολογείται κανονικά, με βάση την κλίμακα του ασφαλισμένου.

Παράδειγμα:
Μερική εξαγορά €10.000
Φορολογητέο ποσό: €5.000

Το ποσό αυτό προστίθεται στα υπόλοιπα εισοδήματα του έτους και φορολογείται ανάλογα.

Μερική εξαγορά μετά τα 4 έτη:
Μετά τη συμπλήρωση τεσσάρων ετών, δεν φορολογείται όλο το ποσό της εξαγοράς.
Φορολογείται μόνο το μέρος που υπερβαίνει την αξία που είχε το συμβόλαιο στο τέλος του 4ου έτους, και μάλιστα μόνο κατά 50%.

Παράδειγμα:
Αξία συμβολαίου στο τέλος του 4ου έτους: €20.000
Μερική εξαγορά σήμερα: €26.000

Υπερβάλλον ποσό: €6.000
Φορολογητέο: 50% × €6.000 = €3.000

Το ποσό των €3.000 προστίθεται στο εισόδημα του έτους και φορολογείται.

Όταν υπάρχουν προηγούμενες μερικές εξαγορές:
Ο νόμος δεν εξετάζει κάθε εξαγορά μεμονωμένα. Υπολογίζει τι έχει ήδη αντληθεί σε σχέση με τα ασφάλιστρα που έχουν καταβληθεί.

Αν, με την πάροδο του χρόνου, ο ασφαλισμένος τραβά περισσότερα απ’ όσα πληρώνει, τότε:

• μειώνεται η “βάση” του συμβολαίου

• και αυξάνεται το φορολογητέο μέρος των επόμενων εξαγορών

Με απλά λόγια:
Όσο πιο νωρίς και όσο πιο συχνά “σπας” ένα συμβόλαιο, τόσο μεγαλώνει η φορολογική επιβάρυνση.

Η φιλοσοφία του νέου πλαισίου είναι σαφής.
Το κράτος επιβραβεύει τη συνέπεια και τη μακροχρόνια αποταμίευση.
Δεν επιδοτεί τη βραχυπρόθεσμη χρήση της ασφάλισης ως μηχανισμό άμεσης ρευστότητας.

Η σωστή ασφάλιση ζωής υπάρχει για να προστατεύει το μέλλον.
Όχι για να λειτουργεί σαν ΑΤΜ.